中政發(fā)〔2023〕14號(hào)
中陽縣人民政府
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金管理
的意見
各行政、事業(yè)單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)：
為進(jìn)一步規(guī)范和完善我縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國政府采購法》《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算評(píng)審、資金支付、結(jié)算審核、決算審批的管理，提出如下意見：
一、預(yù)算評(píng)審
（一）預(yù)算評(píng)審范圍
1．預(yù)算評(píng)審范圍主要包括政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用及信息類工程建設(shè)費(fèi)用。
2．政府投資建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備投資、待攤投資和其他費(fèi)用暫不納入預(yù)算評(píng)審范圍。
3．政府投資在200萬元以上（含200萬元）的工程建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位初審后報(bào)縣財(cái)政局組織實(shí)施評(píng)審，以預(yù)算評(píng)審價(jià)作為建設(shè)單位確定項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)和財(cái)政安排預(yù)算資金的基本依據(jù)，招標(biāo)控制價(jià)不得高于預(yù)算評(píng)審價(jià)。政府投資不達(dá)200萬元的工程建設(shè)項(xiàng)目，由項(xiàng)目主管部門按照有關(guān)規(guī)定組織評(píng)審。
項(xiàng)目建設(shè)單位是政府投資的主體實(shí)施單位，必須切實(shí)履行好第一責(zé)任人的職責(zé)。項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、工程概算、預(yù)算編制、初步設(shè)計(jì)論證、可行性研究、資金籌集等前期工作，同時(shí)要成立獨(dú)立的監(jiān)督小組負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施過程的全程監(jiān)督。所有工程建設(shè)項(xiàng)目在預(yù)算、結(jié)（決）算審核前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行初審并出具相關(guān)報(bào)告。
（二）預(yù)算評(píng)審資料
1．評(píng)審申請(qǐng)；
2．計(jì)劃立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初設(shè)的批復(fù)；
3．完整的工程預(yù)算書、施工圖紙（含電子版）；
4．建設(shè)單位與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位與預(yù)算編制單位簽署的合同；
5．送審預(yù)算書及圖紙的確認(rèn)；
6．建設(shè)單位的初步審查意見；
7．承諾書；
8．圖紙?jiān)O(shè)計(jì)單位、預(yù)算編制單位的資質(zhì)證件、營業(yè)執(zhí)照。
對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送資料不完整不齊全的項(xiàng)目，財(cái)政部門一律不予安排評(píng)審，退回項(xiàng)目單位補(bǔ)充完善。
（三）預(yù)算評(píng)審內(nèi)容
1．項(xiàng)目審批文件；
2．項(xiàng)目預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性；
3．項(xiàng)目工程造價(jià)的合理性；
4．其他需要評(píng)審的內(nèi)容。
（四）預(yù)算評(píng)審程序1．項(xiàng)目建設(shè)單位向財(cái)政部門提出評(píng)審申請(qǐng)，提供送審資料；
2．財(cái)政部門與評(píng)審機(jī)構(gòu)簽訂委托評(píng)審合同，轉(zhuǎn)達(dá)評(píng)審資料； 3．評(píng)審機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定實(shí)施評(píng)審，形成初步評(píng)審意見，在財(cái)政部門組織下，與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通，形成評(píng)審結(jié)論；4．投資規(guī)模超過10000萬元或建設(shè)內(nèi)容復(fù)雜的項(xiàng)目，財(cái)政部門可委托第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)審結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核、會(huì)商、修正后，主審的評(píng)審機(jī)構(gòu)出具評(píng)審結(jié)論。
5．項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)評(píng)審結(jié)論簽署書面反饋意見；6．評(píng)審機(jī)構(gòu)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)送評(píng)審報(bào)告；7．財(cái)政部門批轉(zhuǎn)評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告。
（五）其他規(guī)定
1．從嚴(yán)控制高估冒算
建設(shè)單位對(duì)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、預(yù)算的編制等前期組織、審核工作要做到細(xì)致、完善，對(duì)項(xiàng)目工程量和造價(jià)的申報(bào)要實(shí)事求是，要求預(yù)算編制單位科學(xué)編制。
對(duì)工程預(yù)算評(píng)審核減（增）金額超過送審金額15％的，由預(yù)算編制單位自行承擔(dān)超過15％部分的審核費(fèi)用；對(duì)惡意虛編虛報(bào)、漏報(bào)，造成核減（增）比例超過30％的項(xiàng)目預(yù)算編制單位給予警告并將其列入黑名單，審核費(fèi)用全部由預(yù)算編制單位承擔(dān)。
對(duì)拒不配合、私下串通財(cái)政委托中介機(jī)構(gòu)或者阻撓財(cái)政投資評(píng)審工作的項(xiàng)目建設(shè)單位，根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)政部門暫緩下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算或暫停撥付財(cái)政性資金。
2．預(yù)算評(píng)審結(jié)論有效期6個(gè)月。有效期內(nèi)完成下一階段工作的，評(píng)審結(jié)論持續(xù)有效；有效期屆滿時(shí)未完成下一階段工作的，評(píng)審結(jié)論自動(dòng)失效。
二、資金支付
1．編制預(yù)算
所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目必須遵循“先預(yù)算、后支出”的原則。政府投資項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算管理。年度政府投資項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和預(yù)算的編制、審批要嚴(yán)格按照政府投資管理辦法執(zhí)行。
2．審核支付
所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行國庫集中支付制度。項(xiàng)目建設(shè)單位是政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目資金的宏觀調(diào)度和總體把握；縣政府分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目把關(guān)和資金審核簽批。
項(xiàng)目建設(shè)單位按照工程合同約定和施工進(jìn)度，制定資金撥付計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門，按計(jì)劃支付。一次性支付500萬元以下的，由建設(shè)單位履行單位內(nèi)控制度程序支付；500萬元（含500萬元）以上、1000萬元以下的，由建設(shè)單位履行單位內(nèi)控制度程序，報(bào)縣政府分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)同意后支付；1000萬元（含1000萬元）以上的，由建設(shè)單位履行單位內(nèi)控制度程序，報(bào)縣政府分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意后支付。
項(xiàng)目建設(shè)單位在竣工結(jié)算審計(jì)前，在確保不超付的情況下，工程款按照施工合同確定的合同價(jià)（不含變更增加部分）80 ％支付。
3．規(guī)范核算
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照政府會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，完善基礎(chǔ)臺(tái)帳和資料，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。
4．加強(qiáng)監(jiān)督
財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期檢查工程資金使用情況，項(xiàng)目建設(shè)單位擅自改變資金用途、挪用項(xiàng)目資金的，財(cái)政部門可暫停安排資金或在以后安排資金時(shí)扣減。
三、結(jié)算審核
（一）結(jié)算審核范圍
建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算總額在500萬元（含500萬元）以上的項(xiàng)目，由財(cái)政部門組織審核；結(jié)算總額500萬元以下的工程建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門按照有關(guān)規(guī)定組織審核。
緊急救災(zāi)搶險(xiǎn)和應(yīng)急工程建設(shè)項(xiàng)目，按照相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施，竣工驗(yàn)收后進(jìn)行結(jié)算審核。
（二）結(jié)算審核資料：
1．審核申請(qǐng)。
2．項(xiàng)目程序資料：縣委縣政府相關(guān)審批文件、立項(xiàng)批復(fù)、可研批復(fù)、初步設(shè)計(jì)批復(fù)（或?qū)嵤┓桨概鷱?fù)）、招標(biāo)答疑、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、工程竣工結(jié)算驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、設(shè)計(jì)變更審批文件、工程投資調(diào)整審批文件；
3．項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)資料：項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)表、竣工結(jié)算說明書、項(xiàng)目建設(shè)單位初審意見，工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等方面的合同，現(xiàn)場工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)簽證單（含施工時(shí)影像資料）；
4．項(xiàng)目技術(shù)資料：地勘報(bào)告、施工日志、監(jiān)理日志、施工方案、材料進(jìn)場驗(yàn)收?qǐng)?bào)驗(yàn)單、施工圖和竣工圖（房建項(xiàng)目須提供施工藍(lán)圖、竣工圖應(yīng)加蓋竣工章）、施工技術(shù)資料和管理資料；
5．項(xiàng)目造價(jià)資料：預(yù)算評(píng)審報(bào)告、投標(biāo)清單、工程量計(jì)算資料、影響工程結(jié)算造價(jià)的其他資料等；
6．項(xiàng)目電子資料：預(yù)算評(píng)審報(bào)告、招標(biāo)清單、投標(biāo)清單、施工圖、竣工圖、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算說明書、工程量計(jì)算資料須提供與紙質(zhì)版相同的電子版。
7．項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審所需其他有關(guān)資料
（三）結(jié)算審核內(nèi)容
1．項(xiàng)目審批文件；
2．項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性；
3．項(xiàng)目工程造價(jià)的合理性；
4．材料、設(shè)備價(jià)格及執(zhí)行政府采購規(guī)定的情況；
5．其他需要評(píng)審的內(nèi)容。
（四）結(jié)算審核程序
1．項(xiàng)目建設(shè)單位向財(cái)政部門提出審核申請(qǐng)，提供送審資料；
2．財(cái)政部門與評(píng)審機(jī)構(gòu)簽訂委托審核合同，轉(zhuǎn)達(dá)審核資料；3．評(píng)審機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核資料、現(xiàn)場查看等必要程序實(shí)施審核，形成初步審核意見，在財(cái)政部門組織下，與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通，形成審核結(jié)論；
4．投資規(guī)模超過10000萬元或建設(shè)內(nèi)容復(fù)雜的項(xiàng)目，財(cái)政部門可委托第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核、會(huì)商、修正后，主審的評(píng)審機(jī)構(gòu)出具審核結(jié)論。5．項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)審核結(jié)論簽署書面反饋意見；6．評(píng)審機(jī)構(gòu)向委托審核任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)送審核報(bào)告；
（五）工程量變更
政府投資項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格把控功能需求及建設(shè)規(guī)模，嚴(yán)格加強(qiáng)項(xiàng)目工程質(zhì)量和進(jìn)度管理，應(yīng)按照“估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算”的原則嚴(yán)格控制投資成本，所報(bào)送的結(jié)算送審價(jià)不得高于合同價(jià)和經(jīng)程序批準(zhǔn)的工程量變更造價(jià)的合計(jì)。
涉及變更的工程按照“先批準(zhǔn)，后變更；先變更，后實(shí)施”的原則實(shí)施。工程變更估算金額在合同價(jià)10％以內(nèi)的，由項(xiàng)目單位按照內(nèi)控管理辦法，履行內(nèi)部審批程序；工程變更估算金額超過合同價(jià)10％的，由項(xiàng)目單位向其主管部門和原審批部門申報(bào)，主管部門和審批部門對(duì)工程變更的必要性及合理性進(jìn)行審查，并提出審查意見，項(xiàng)目單位根據(jù)審查意見組織實(shí)施。變更金額達(dá)到審批立項(xiàng)、預(yù)審、招投標(biāo)條件的應(yīng)按相關(guān)程序執(zhí)行。
未經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的工程變更所形成的工程費(fèi)用，不得納入結(jié)算報(bào)告申報(bào)。
（六）其他規(guī)定
1．從嚴(yán)控制高估冒算
建設(shè)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和合同條款中列入以下內(nèi)容：（1）結(jié)算審核核減率超過15％，認(rèn)定為高估冒算行為，由施工單位承擔(dān)核減率超過15％以上部分的審核費(fèi)用；（2）核減率在30％以上的認(rèn)定為嚴(yán)重不良行為。審核費(fèi)全部由施工單位承擔(dān)，建設(shè)單位從工程款中扣除。
2．財(cái)政部門在項(xiàng)目結(jié)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重弄虛作假行為的，除按有關(guān)法律、法規(guī)處理外，由相關(guān)部門對(duì)弄虛作假者取消縣內(nèi)基本建設(shè)工程招投標(biāo)資格，并嚴(yán)肅處理，公開通報(bào)。
四、決算審批
（一）逐步推行項(xiàng)目工程竣工決算審批。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書以及相關(guān)材料，
（二）項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目工程完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門。特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好相關(guān)工作。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的，項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，項(xiàng)目全部竣工后及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)總決算。
（三）建設(shè)項(xiàng)目的投資總額在1000萬元（含1000萬元）以上的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)批復(fù)；投資總額在1000萬元以下的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由項(xiàng)目建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)批復(fù)，報(bào)財(cái)政部門備案。
（四）財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評(píng)審機(jī)構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。對(duì)符合條件的，應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)批復(fù)。
（五）竣工財(cái)務(wù)決算審核重點(diǎn)。
1．工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象；
2．待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_；
3．項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；
4．項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；
5．項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；
6．項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)；
7．待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；
8．竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；
9．尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；
10．項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；
11．決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；
12．決算資料報(bào)送是否完整、數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤；
13．相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。
五、工作要求
1．審計(jì)機(jī)關(guān)要牢固樹立依法審計(jì)意識(shí)，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在法定職權(quán)范圍內(nèi)開展審計(jì)監(jiān)督，即對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
2．項(xiàng)目主管部門、發(fā)改、財(cái)政和審計(jì)部門要加強(qiáng)協(xié)作配合，進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算、結(jié)算、決算監(jiān)管工作，建立工程建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算、結(jié)算、決算信息共享機(jī)制。工程概算、預(yù)算批復(fù)和結(jié)算、決算審計(jì)、審核結(jié)果要及時(shí)抄送互通，實(shí)現(xiàn)信息資料共享。
六、嚴(yán)明紀(jì)律
1．財(cái)政、審計(jì)和項(xiàng)目主管部門人員要嚴(yán)格執(zhí)行投資評(píng)審、審計(jì)工作紀(jì)律，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，或泄露已知悉的商業(yè)秘密的，要依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2．評(píng)審機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照評(píng)審、審計(jì)的有關(guān)要求，組織專業(yè)人員依法開展評(píng)審、審計(jì)工作，對(duì)評(píng)審、審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)；涉及國家機(jī)密的特殊項(xiàng)目，不得使用外聘人員；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式對(duì)外提供、泄露或公開評(píng)審、審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況，對(duì)因嚴(yán)重過失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的評(píng)審、審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3．項(xiàng)目主管部門和工程建設(shè)項(xiàng)目單位要加大配合力度，及時(shí)提供真實(shí)、合法、完整的項(xiàng)目資料，確保財(cái)政評(píng)審和審計(jì)工作順利開展。各項(xiàng)目建設(shè)單位要密切配合評(píng)審和審計(jì)工作，對(duì)評(píng)審、審計(jì)過程中涉及需要核實(shí)或取證的要大力支持、積極配合。凡在評(píng)審和審計(jì)過程中拒絕、隱匿或提供虛假資料、阻撓評(píng)審和審計(jì)工作的項(xiàng)目單位，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)評(píng)審和審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位存在違法違規(guī)行為的，要按有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，涉嫌犯罪的，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
本《意見》自發(fā)文之日起執(zhí)行，之前縣級(jí)層面相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本《意見》執(zhí)行。
中陽縣人民政府
2023年9月22日
（此件公開發(fā)布）
解讀說明：此件不屬于政策性文件，不作解讀。